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      印花稅稅源明細表 最全填寫指南

      發布日期:2022-10-15?瀏覽次數:

        填表說明(節選):


        1.應稅憑證稅務編號:納稅人不需填寫。


        2.應稅憑證名稱:必填。填寫應稅憑證的具體名稱。


        3.申報期限類型:必填。填寫應稅憑證申報期限類型,填寫按期申報或者按次申報。


        4.稅目:必填??商顚戫椖堪ǎ航杩詈贤?、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建設工程合同、運輸合同、技術合同、租賃合同、保管合同、倉儲合同、財產保險合同、產權轉移書據、營業賬簿。


        5.子目:填寫對應稅目的征收子目,產權轉移書據稅目對應的子目必填,其他應稅合同稅目對應子目選填,其中融資租賃合同、買賣合同、保管合同、倉儲合同、財產保險合同、營業賬簿不需要填寫子目。


        6.應稅憑證書立日期:必填。申報借款合同、融資租賃合同、買賣合同、承攬合同、建設工程合同、運輸合同、技術合同、租賃合同、保管合同、倉儲合同、財產保險合同、產權轉移書據、營業賬簿等稅目的,填寫應稅憑證書立日期。合并匯總填報應稅憑證時,應稅憑證書立日期為稅款所屬期止。


        7.計稅金額:必填。填寫應稅合同、產權轉移書據列明的金額(不包括列明的增值稅稅款);填寫應稅營業賬簿中實收資本(股本)和資本公積合計金額。


        8.稅率:必填。按照《中華人民共和國印花稅法》規定,填寫稅目對應的適用稅率。


        9.減免性質代碼和項目名稱:有減免稅情況的,必填。按照稅務機關最新制發的減免稅政策代碼表中最細項減免性質代碼填寫。


        看完這些填報說明,大家可能更懵了。其實,有很多必填項會根據納稅人的情況,電子稅務局自動帶出,尤其是納稅人已經進行了稅種認定的情況。比如:稅率,會根據稅目及子目自動帶出;減免優惠,會根據納稅人的性質及其他信息自動給出等。


        下面,我們再來一個案例幫助大家理解一下:


        某公司當年三季度一共書立買賣合同3份,合同金額分別為100萬,150萬,50萬(均不含稅),書立產權轉移數據1份,合同所列金額500萬(含稅),屬于商標專用權轉讓。則該納稅人在當年10月份進行申報印花稅時,《印花稅稅源明細表》填寫如下:


        因此,該納稅人第三季度總共需要繳納印花稅(100+150+50+500)×0.3‰=2.4萬元。


        如果說該納稅人第三季度總共書立買賣合同100份,是不是需要把每一項都逐一填寫呢?答案是否定的!對于量大重復類的合同,可以在“應稅憑證數量”中填寫實際數量,并在“計稅金額”中寫合同總額進行申報。


        當然,這里的合同總額是需要納稅人做“登記簿”的,這里的登記簿其實可以直接參考印花稅稅源采集的“批量導入模板”。


        同時,這里的“計稅金額”是合同所載金額,也就是說,不管合同書立的金額是含稅價還是不含稅價,申報印花稅的計稅基礎都是合同上記載的金額。

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