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      企業向個人借款支付利息,涉稅處理大全。

      發布日期:2022-10-14?瀏覽次數:

        企業向個人借款支付利息,需要注意的稅務問題有以下幾個方面:


        1.企業所得稅


        公司發生的經營性借款利息支出稅前扣除需取得發票、滿足關聯借款的債資比要求,利率水平不高于同期同類銀行貸款利率等,另外還需要考慮股東出資是否繳足等特殊情形。


        (1)取得發票


        企業對個人的利息支出,超過“小額零星”標準的需要個人在稅務局申請代開發票作為稅前扣除憑證。


        不需要發票的情況


        支付個人500元/次(或者每日累計500元)以下的零星支出,不需要發票,可以憑自然人開具的個人收據在企業所得稅前扣除。


        (2)滿足債資比及利率水平的要求


       ?、俜顷P聯方借款


        支付給個人利息,滿足下列條件且不超過金融企業同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。


        企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為;


        企業與個人之間簽訂了借款合同。


       ?、陉P聯方借款


        支付給關聯方個人的利息,需滿足債資比且不超過金融企業同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。


        (3)公司發生的經營性借款利息支出不得在計算企業應納稅所得額時扣除


        凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的,該企業對外借款所發生的利息,相當于投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息,其不屬于企業合理的支出,應由企業投資者負擔,不得在計算企業應納稅所得額時扣除。


        2.增值稅與附加稅


        個人向企業借款取得的利息,屬于增值稅應稅范圍,企業向個人支付利息時,個人需要繳納增值稅及附加稅。


        在以下兩種情況下不需要繳納增值稅及附加稅


        (1)個人取得的借款利息收入低于500元/次,免征增值稅。


        (2)在2022年4月1日至2022年12月31日期間,個人取得的借款利息收入,免征增值稅。


        3.個人所得稅


        個人取得的利息收入需要按“股息、利息、紅利所得”依20%稅率納稅。單位在支付個人借款利息時,應按稅法規定代扣代繳個人所得稅。


        4.印花稅


        企業與個人簽訂的借款合同,按照《印花稅法》規定,不需要繳納印花稅。

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