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      稅務局明確10萬元以上重點核查查到必罰!

      發布日期:2022-10-13?瀏覽次數:

        稅務嚴查下


        這11種情形,查到必罰!


        嚴查開始,有以下情況的企業,要小心了!


        一、企業所得稅收入與增值稅銷售額不一致


        企業所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%,即(增值稅銷售額-企業所得稅收入)÷增值稅銷售額>10%,這種企業可能存在少記、漏記收入、延遲確認收入的嫌疑。


        二、庫存異常


        如果企業(期末存貨-當期累計收入)/當期累計收入大于50%,企業存貨可能存在賬實不符,隱瞞收入。


        三、多列或少列工資


        有些公司為了多抵稅或少交個稅,人為的調節工資,注意了,這些都是稅局稽查的重點。


        企業自查時,可以看申報的企業所得稅工資與個稅工資是否一致。


        四、企業收入、期間費用變動異常


        如果企業期間費用變動率與收入變動率相差超過20%,也是稅務局觀眾的重點。


        五、應納稅額處于臨界點附近


        一些企業為了享受小型微利企業的稅收優惠,會去隨意調整應納稅所得額。比如實際應納稅所得額110萬的調整到100萬,實際應納稅所得額310萬的調整到300萬。


        因此,如果企業應納稅所得額長期接近臨界點,尤其收入和成本都很大的情況下,稅務局就會懷疑企業存在隱瞞收入、虛列成本調節利潤的情形。


        六、應收賬款/應付賬款異常


        1、如果企業當年新增應收賬款或應付大于銷售收入的80%


        企業賒銷業務占比太大,缺乏現金流但還能存活,違反常理,存在隱瞞收入的可能性。


        2、如果企業當年新增應付賬款大于銷售收入的80%


        應付賬款過大,說明企業很多業務購貨不付款,不符合常理,可能存在購買虛開發票的情形。


        七、預收/預付賬款異常


        如果當年預收賬款余額占銷售收入的比重超過20%(即當年預收賬款余額/銷售收入>20%),說明企業收到了很多款項,但沒有發貨,不符合常理,可能存在企業已經發貨,但不確認收入的情形。


        預付賬款余額是負數,且金額較大可能是收到了款項沒有確認收入,有隱瞞收入的可能性。


        八、其他應收/其他應付款異常


        當期新增其他應收款大于銷售收入80%,正常情況下企業新增的“其他應收款”占收入的比重較小,如果數額較大且年度終了后沒有歸還,可能會被稅務局,視同對股東的分紅,補繳20%個稅。


        “其他應付款”余額較大,可能會被稅務局懷疑存在隱藏收入、虛開發票等違法行為。


        九、加油費、餐費、咨詢費等費用異常


        如公司沒有車,卻有大量的加油費;個人消費的餐費、車費等異常;又如有些企業“暴力稅籌”,咨詢費支出被濫用,造成咨詢費金額過大,這個也已成為虛開發票高危項目之一。


        十、企業長虧不倒


        企業連續3年虧損,尤其是收入和成本費用都很大時還連續3年虧損,出現這種情況的要小心了。


        一般情況下,長虧不倒違反常理,企業很可能存在調整利潤的情形,例如隱瞞收入,虛列成本、通過關聯交易避稅等。


        十一、稅負率異常


        稅負預警值是動態的,不同行業、不同地區、不同季節、不同時間是不同的,預警值由各地稅務機關根據實際情況自行確定。


        稅務機關通過評估,只要企業稅負變動異常,不管是稅負是過高還是過低,都會被稽查:


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